El concepto de presupuesto operativo es en términos de economía el preveer la actividad de producción de la empresa largo plazo.Suele formar parte del presupuesto económico.
La forma de elaborar el presupuesto operativo en la mayor parte de empresas, empieza primero con la elaboración de un presupuesto de ventas.
Una vez concluida la elaboración del presupuesto de ventas se ha de tener en cuenta la política existencial referida a las ventas de producto y a su calidad , cantidad y su respectivo plazo de entrega, realizándose así el presupuesto de producción.
Cuando se vaya a realizar dicho presupuesto , se deberá tener en cuenta la capacidad productiva,y si este fuese insuficiente sería conveniente una revisión del presupuesto de ventas y el número de unidades que se encuentren en stock , o se podría optar a presupuestar nuevas inversiones.
Pra la elaboración del presupuesto de producción serían de gran necesidad la determinación de:
- Número de unidades a producir
- Coste total de la producción del as mismas
Para calcular las unidades a producir se usará la siguiente ecuación:
Producción = Ventas - Existencias Iniciales + Existencias Finales
Las ventas se calcularán según la demnada que estas tengan en el mercado,mientras que las existencias de las mismas estarán a cargo de la política de almacén de la empresa.
Para saber lo que nos va a costarla producción ,para definir la valoración de los stocks y el gasto en ventas ,deberemos de elaborar:
- Un presupuesto para las materias primas
- Deberemos de calcular cual será el consumo de materila para la producción ,lo que conllevará a la elaboración de un presupuesto de compra,en el cual:
- Cantidad de material a adquirir basándonos en el presupuesto de producción y política almacenaria.
- El coste de dichos materiales
Compras = Consumo + Existencias Finales - Existencias Iniciales
Presupuesto de mano de obra:
- Para determinar cuánto tiempo se tardará en la producción del pedido reallizado,será obligatorio igual que en elpresupuesto de material:
- Cuánto tiempo se ha empleado en cada unidad de producto y cada responsable directo.
- Cuál será el coste de la mano de obra según los trabajadores ,su categoría y nivel cualificativo de los mismos.
Gastos totales de fabricación:
- Se deberá de listar todos y cada uno de los gastos indirectos de la fabricación .
- Como mejora en la gestión será de gran ayuda el diferenciar costes indirectos en fijos y cambiantes.
Ya como última labor se deberá realizar un presupuesto general de todos los gastos realizados,incluyendo todos los gastos que no sean de producción , excepto los de tema financiero.
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