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El flujo de caja es el documento mediante el cual se presenta un informe financiero, que sirve para demostrar los flujos tanto de los ingresos, como de los egresos del efectivo que cierta ha obtenido, en el transcurso de un periodo de tiempo determinado.
Tanto las entradas o ingresos se demuestran presentando y basandose en los cobros de facturas, la rendición de inversiones, los préstamos, etc. Los egresos en cambio, se determinan por el pago de facturas, el pago de los impuestos, el pago de los sueldos de trabajadores, el pago de los préstamos adquiridos, el pago de los servicios básicos como luz y agua, etc.
El saldo es la diferencia que existe entre los ingresos y los egresos, ciertas veces el saldo resulta favorable, esto depende de que los ingresos son mayores a los egresos, pero cuando sucede que los egresos son mayores que los ingresos, entonces el saldo es desfavorable.
Otro de los objetivos principales del flujo de caja es dar a conocer si la empresa tiene un déficit o en cambio tiene un excedente de efectivo. Finalmente entonces para realizar un flujo de caja se necesita tener toda la información acerca de los ingresos y de los egresos de efectivo que haya tenido la empresa, de estas acciones se encarga el área de contabilidad de dicha entidad.
A continuación un ejemplo del modelo general con el cual debe de realizarse un flujo de caja:
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